Kommunen må ha en viss likvid beholdning siden inn- og utbetalinger ikke kommer på samme tid. Størrelsen på denne beholdningen vil være avhengig av størrelsen på utbetalinger og innbetalinger. Likviditeten til kommunen er preget av store variasjoner gjennom året. Kommunen benytter likviditetsbudsjettering for å styre likviditeten så optimalt som mulig gjennom året. I perioder med god likviditet kan likvide midler plasseres eksempelvis i verdipapirmarkedet med ulik tidshorisont.
Differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld (arbeidskapitalen) i balanseregnskapet gir også uttrykk for kommunens likvide situasjon. I tabell 3.27 vises endringen i omløpsmidler fra 2006-2014 og endringen i kortsiktig gjeld i samme tidsrom. Summen av disse to endringene viser hvor mye arbeidskapitalen har endret seg fra år til år. Dette framkommer av den nederste linjen i tabellen.
Arbeidskapitalen ble styrket med kr 120 mill. i 2014. Dette betyr at omløpsmidlene økte mer enn den kortsiktige gjelden i 2014.
ENDRING I ARBEIDSKAPITAL | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Alle tall i hele 1000 kr. | |||||||||
Omløpsmidler 01.01. | 1 154 308 | 1 489 754 | 1 774 687 | 1 880 309 | 1 563 605 | 1 488 410 | 1 808 859 | 1 967 785 | 1 830 669 |
Omløpsmidler 31.12 | 1 489 754 | 1 774 687 | 1 880 309 | 1 563 605 | 1 488 410 | 1 808 859 | 1 967 785 | 1 830 669 | 2 021 564 |
Endring omløpsmidler | 335 446 | 284 933 | 105 622 | −316 704 | −75 195 | 320 449 | 158 926 | −137 116 | 190 895 |
Kortsiktig gjeld 01.01. | 748 078 | 1 080 586 | 1 164 833 | 1 317 334 | 1 266 014 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 |
Kortsiktig gjeld 31.12 | 1 080 586 | 1 164 833 | 1 317 334 | 1 266 014 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 | 1 555 837 |
Endring i kortsiktig gjeld | −332 508 | −84 248 | −152 500 | 51 320 | 82 987 | −286 103 | −76 310 | 60 492 | 70 889 |
Endring i arbeidskapital | 2 938 | 200 654 | −46 878 | −265 384 | 7 792 | 34 346 | 82 616 | −76 624 | 120 006 |
Regnskapsføring av premieavvik er omtalt i de senere års budsjetter. Siden ordningen med premieavvik ble innført i 2002, har de innbetalte pensjonspremiene gjennomgående vært høyere enn de beregnede pensjonskostnadene. Differansen betegnes som premieavvik. Som følge av at det er pensjonskostnadene som utgiftsføres i regnskapene, har regnskapsresultatene de senere år gjennomgående vist for positive beløp.
Akkumulert positivt premieavvik balanseføres som omløpsmidler/kortsiktige fordringer. Som følge av at premieavviket ikke representerer reelle verdier, har utviklingen i arbeidskapital/likviditet også vist for gunstige tall de senere år. Dette er anskueliggjort i tabell 3.28. Arbeidskapitalen per 31.12.2014 var på kr -62,5 mill. dersom det korrigeres for premieavviket på kr 528,3 mill. Korrigert arbeidskapital er svekket med kr 0,65 mill. fra 2013 til 2014. Per 31.12.2014 var premieavviket ca. 26 % av omløpsmidlene, noe som er en økning på 4 prosentpoeng fra 2013.
Arbeidskapital 05-14 | 31.12.05 | 31.12.06 | 31.12.07 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.10 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.13 | 31.12.14 |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Omløpsmidler 31.12 | 1 154 308 | 1 489 754 | 1 774 687 | 1 880 309 | 1 563 605 | 1 488 410 | 1 808 860 | 1 967 785 | 1 830 669 | 2 021 564 |
Kortsiktig gjeld 31.12 | 748 078 | 1 080 586 | 1 164 833 | 1 317 335 | 1 266 014 | 1 183 027 | 1 469 130 | 1 545 440 | 1 484 948 | 1 555 837 |
Arbeidskapital | 406 230 | 409 168 | 609 854 | 562 974 | 297 591 | 305 383 | 339 730 | 422 345 | 345 721 | 465 727 |
Herav premieavvik | 115 630 | 124 915 | 144 210 | 219 004 | 253 430 | 285 507 | 271 538 | 395 791 | 407 617 | 528 271 |
Korrigert arbeidskapital | 290 600 | 284 253 | 465 644 | 343 970 | 44 161 | 19 876 | 68 192 | 26 554 | −61 896 | −62 544 |
Endring i arbeidskapital ihht. regnskap | 2 938 | 200 686 | −46 880 | −265 383 | 7 792 | 34 347 | 82 615 | −76 624 | 120 006 | |
Endring / korrigert arbeidskapital | −6 347 | 181 391 | −121 674 | −299 809 | −24 285 | 48 316 | −41 638 | −88 450 | −648 |
Denne siden ble sist oppdatert 24. March 2015, 10:52.